Boekhoudkundige eenvoud en fiscale elegantie
| | Verzekerings taks | Meerwaarde | Minderwaarde | Cumuleerbaar met verlaagd tarief vennootschapsbelasting | Aftrek risicokapitaal |
| Tak 23 | 0% | Belastbaar | Aftrekbaar | Ja | Nee
(Notionele intrestfatrek) |
Vermits in een Kapitalisatiecontract in Tak 23 géén gewaarborgde intresten bestaan en het rendement fluctueert met de koers van de gekozen fondsen, zijn meerwaarden ook niet jaarlijks verworven. Je realiseert een meer- of minderwaarde dus ze pas op het moment dat je gelden opneemt uit je kapitalisatiecontract (=afkoop).
Bij een kapitalisatiecontract in Tak 23 worden meerwaarden pas belast (in vennootschapsbelasting) wanneer ze effectief gerealiseerd zijn. En dat is dus pas op het moment van effectieve opname / afkoop. Staat jouw belegging op moment van opname negaties, dan is de gerealiseerde minderwaarde bovendien aftrekbaar als kost !
Andere fiscale troeven van een kapitalisatiecontract in Tak 23 ?
• Beschikt je bedrijf over erg veel financiële middelen, dan komt het niet langer in aanmerking voor het verlaagd tarief in de vennootschapsbelasting. Een kapitalisatiecontract in Tak 23 wordt in deze beoordeling echter niet meegenomen, waardoor het bedrijven behoedt voor een onbedoeld verlies van dit verlaagde belastingstarief.
• 0% verzekeringstaks
• 0% beurstaks bij arbitrages (aan- of verkopen van Tak 23-fondsen binnen het contract)
Het verschil met een bancaire aandelenportefeuille kan niet groter zijn (bron : OnelifeLuxemburg) :
