Een Tak 26-belegging is geen termijnrekening én ook geen spaarrekening. Het combineert de troeven van beide : de kapitaals- en intrestgarantie van een termijnrekening, maar dan mét de vrije beschikbaarheid van uw geld. Bovendien krijgt u een jaarlijks variabele winstdeelname wat het rendement ten goede komt.
| Verzekeringstaks | Meerwaarde | Minderwaarde | Cumuleerbaar met verlaagd tarief vennootschapsbelasting | Aftrek risicokapitaal | |
|---|---|---|---|---|---|
| Tak 26 | 0% | Belastbaar | Aftrekbaar | Ja | Ja (Notionele intrestfatrek) |
Anders dan bij een bancaire belegging kan u een Tak 26-belegging supereenvoudig waarderen in uw boekhouding. Het is een ‘verzekeringscontract’ met kapitaalgarantie en een jaarlijks verworven aangroei met intresten & een variabele winstdeelname. Het volstaat dat uw boekhouder 1x per jaar (bij afsluiting van de boekhouding) de poliswaarde globaal opvraagt en in de boekhouding opneemt.
Belegt u de vennootschapsgelden in een (bancaire) beleggingsportefeuille, dan is een eenmalige waardering onvoldoende. En is de waardering zelf bovendien erg complex. Veel werk dus voor uw boekhouder, wat logischerwijs vreet aan uw rendement.
Beschikt uw bedrijf over erg veel financiële middelen, dan komt het niet langer in aanmerking voor het verlaagd tarief in de vennootschapsbelasting. Een Tak 26-belegging wordt in deze beoordeling echter niet meegenomen, waardoor het bedrijven behoedt voor een onbedoeld verlies van dit verlaagde belastingstarief.
Er is geen verzekeringstaks van toepassing.
Net als bij bancaire producten zijn meerwaarden belastbaar : er wordt 30% roerende voorheffing aangerekend. Maar anders dan bij de bank, moet deze pas worden betaald bij opname van de gelden. Zolang u de gelden in uw Tak 26-verzekering laat zitten, wordt deze roerende voorheffing dus niet aangerekend.
Meerwaarden zijn belast, maar zijn minderwaarden dan aftrekbaar ? Bij bancaire beleggingsformules is dat niet het geval, wat een veelgehoorde (terechte) kritiek is ! Maar bij een Tak 26-verzekering is dat wel het geval en zijn eventuele minderwaarden dus wel fiscaal aftrekbaar !
