Boekhoudkundige eenvoud en fiscale elegantie
| Verzekerings taks | Meerwaarde | Minderwaarde | Cumuleerbaar met verlaagd tarief vennootschapsbelasting | Aftrek risicokapitaal |
Tak 23 | 0% | Belastbaar | Aftrekbaar | Ja | Nee
(Notionele intrestfatrek) |
Vermits in een kapitalisatiecontract géén gewaarborgde intresten bestaan en het rendement fluctueert met de koers van de gekozen fondsen, zijn meerwaarden ook niet jaarlijks verworven. Uw bedrijf realiseert een meer- of minderwaarde dus pas op het moment dat de gelden worden opgenomen uit het kapitalisatiecontract (= afkoop).
Bij een kapitalisatieverzekering worden meerwaarden pas belast (in vennootschapsbelasting) wanneer ze effectief gerealiseerd zijn. En dat is dus pas op het moment van effectieve opname / afkoop. Staat uw belegging op moment van opname negatief, dan is de gerealiseerde minderwaarde bovendien aftrekbaar als kost !
Andere fiscale troeven van Tak 6 ?
Beschikt uw bedrijf over erg veel financiële middelen, dan komt het niet langer in aanmerking voor het verlaagd tarief in de vennootschapsbelasting. Een kapitalisatiecontract wordt in deze beoordeling echter niet meegenomen, waardoor het bedrijven behoedt voor een onbedoeld verlies van dit verlaagde belastingstarief.
Er is geen verzekeringstaks van toepassing en ook geen beurstaks bij arbitrages (= aan- of verkopen van fondsen binnen het contract). Het verschil met een bancaire aandelenportefeuille kan niet groter zijn (bron : OneLife Luxemburg) :